Розбираємося з податками в Польщі: які платити та 10 способів заощадити?

Reloaction.io - платформа, яка допомагає релокуватися та легалізуватися в Польщі digital-фахівцям і бізнесам. Ми надаємо консультації та ведення процесів під ключ щодо отримання ВНП, реєстрації бізнесу та ведення бухгалтерії. Доручіть Reloaction.io питання легалізації.

Які податки потрібно платити бізнесу в Польщі?

Внесемо ясність: у Польщі, як і в багатьох інших країнах, перелік податків та їхні ставки відрізняються для фізичних осіб і бізнесів, а також залежно від системи оподаткування. Плюс до всього часто до статті податкових витрат відносять внески на соціальне забезпечення. Ми теж говоримо про них.

Податок на прибуток

Він же CIT - Podatek dochodowy od osób prawnych. Цим податком обкладаються юридичні особи. Сплачувати можна помісячно або щоквартально - ставка не змінюється, але залежить від річного обороту бізнесу. 

Ставка - 9% для юросіб з річним оборотом до 1,2 млн € і 19% - для компаній з оборотом вище. 

Податок на додану вартість 

ПДВ або VAT - Podatek od towarów i usług. Для оплати необхідна окрема реєстрація в податковій системі як платника ПДВ. Це потрібно для того, щоб визначити податкову ставку і можливість застосування лімітів. 

Основна ставка - 23% від вартості товару чи послуги. Однак можуть діяти й інші:

• 0% - для поставок по ЄС та експорту необхідних товарів;
• 4% - для пасажирських перевезень і роботи в таксі;
• 5% - для базових продуктів харчування, сільськогосподарських і продуктів тваринництва (хліб, молоко, товари для немовлят і книги);
• 8% - будівництва житла, що входить до соціальної програми, послуги, пов'язані з культурою, спортом і відпочинком. 

Важливо! У разі використання нульової ставки продавець звільняється від сплати податку і має право на відрахування ПДВ від вартості закуплених товарів і послуг.

Податок на доходи фізичних осіб

ПДФО або PIT (Personal Income Tax) - це податок, який поширюється на доходи конкретної фізичної особи. ПДФО необхідно сплачувати з доходів від трудової та підприємницької діяльності, фрілансу, пенсії, допомоги, творчої, наукової, освітньої діяльності.

Хто має платити: податкові резиденти Польщі (від 183 днів перебування в країні протягом року), а також нерезиденти - з доходів, отриманих на території Республіки Польща. 

Ставки ПДФО:

• Неоподатковувана сума. Якщо річний дохід не перевищує 30 000 злотих, то платити ПДФО не потрібно. 
• 12% - для доходів 30 000-120 000 злотих мінус 3600 злотих.
• 32% - для доходів вище 120 000 злотих.

Як це працює?

Якщо з неоподатковуваною сумою все зрозуміло, то далі цікавіше. Ставка 12% застосовується на річний дохід до 120 тисяч, але з них можна відняти 3600 злотих (це той самий податок, який не сплачують до неоподатковуваної суми). Для тих, хто заробляє на рік понад 120 тисяч, діє фіксований податок у розмірі 10 800 злотих, а ті самі 32% поширюються тільки на суму доходу від порога 120 000 і вище.

Давайте розглянемо на прикладах.

Приклад №1

Людина заробляє на рік 50 000 злотих. Відповідно, на її дохід поширюється ставка в 12% - це 6 000 злотих ПДФО за рік. З цієї суми віднімаємо 3600 злотих. Залишається 2400 злотих за рік ПДФО. 

Приклад №2

Припустимо, людина заробляє 130 000 злотих за рік. У такому разі на суму до 120 000 діє фіксована ставка 10 800 злотих - це ті самі 12%, що поширюються на суму до зазначеного порогу. А 32% рахуємо від різниці: 130 000 мінус 120 000 дорівнює 10 000 злотих. ПДФО за рік виходить 10 800 плюс 3 200 злотих - дорівнює 14 000 злотих.

Податок з банківських доходів

Податок з банківських доходів (podatek od zysków kapitałowych) - це ініціатива екс-міністра Польщі Марека Белька. Ставка 19% стягується банком при нарахуванні відсотків від вкладів, дивідендів, позик і прибутку від інвестиційних вкладень.

Соціальні внески (Składki ZUS)

Соціальні внески - це основа соціального захисту населення. Внески стягуються з роботодавців і співробітників на охорону здоров'я та соціальні виплати населенню країни. 

У ZUS входять медичне та соціальне страхування. Ставки такі:

Соціальні внески:

• пенсійний внесок (ubezpieczenie emerytalne) - 9,76%;
• внесок у разі втрати працездатності (ubezpieczenie rentowe) - 1,5%;
• внесок на оплату лікарняного листа (ubezpieczenie chorobowe) - 2,45%;

Медичне страхування (ubezpieczenie zdrowotne) - 9%. При цьому розмір внеску залежить від базової ставки, яка розраховується за трьома ступенями доходу:

• При доході до 60 000 злотих на рік базова ставка рахується, як 60% від середньої заробітної плати;
• При доході 60 000 - 300 000 злотих базова ставка - 100% від середньої зарплати;
• При доході понад 300 000 злотих базова ставка - 180% від середньої зарплати. 

Виходить, що більший дохід, то більший внесок за медичною страховкою. 

Ми окреслили найпоширеніші податки в Польщі, проте є й інші, які стягуються залежно від сфери діяльності компанії і не обов'язкові для всіх. Наприклад, податок на землю, транспортні засоби, цукор, ведення грального бізнесу.

Прорахувати податки відповідно до індивідуальних умов і пільг можна тут (https://www.bankier.pl/narzedzia/kalkulator-placowy ). 

Як платити менше податків у Польщі?

А тепер давайте розберемося, як можна оптимізувати податки для бізнесу в Польщі та платити менше. Reloaction.io знайшов цілих десять способів!

Податкові пільги

Використовуйте для бізнесу максимум можливостей, які пропонує польська податкова система. Одна з них - інвестиційні зони. Ведення бізнесу в інвестиційних зонах дає змогу отримати звільнення від податкових виплат протягом певного періоду, а також державну підтримку та інші пільги. 

Співпраця з ЄС

Одна з важливих переваг ведення бізнесу в Польщі - це можливість реєстрації VAT-EU. Для того, щоб скористатися нею, необхідно, щоб компанія планувала працювати з іншими країнами Європейського союзу і обсяг угод перевищував 50 000 злотих. 

Реєстрація VAT-EU захищає від подвійної сплати ПДВ. Так, компанія не платить податок на додану вартість іноземним підрядникам і позбавляє їх від стягнення польського ПДВ. 

А ще реєстрація бізнесу в Польщі відкриває можливість отримання дотацій, грантів та інвестицій ЄС на розвиток бізнесу. 

Паушальний податок (Ryczałt ewidencjonowany)

Це одноразовий фіксований податок, який може стягуватися замість ПДФО за певних умов. Для цього дохід компанії за попередній рік не повинен перевищувати 2 млн євро (у злотих). Зручність у тому, що за одноразової виплати бізнес може розпоряджатися ресурсами решту часу і максимізувати вигоду, а також можна вести спрощений бухгалтерський облік - без урахування витрат. 

Однак варто розуміти, що для кожного виду діяльності встановлюються різні ставки. Величина залежить від середньої рентабельності конкретної сфери діяльності і варіюється від 2% до 17%. 

Система оподаткування

Бізнес може один раз на рік змінювати систему оподаткування і таким чином оптимізувати процес і витрати на податки. Для зміни системи необхідно подати відповідну заяву до польського центрального реєстру підприємців CEIDG.

Інвестиції в пенсійні фонди та страхування

Інвестиції в пенсійні фонди та страхування життя не лише здатні забезпечити фінансове майбутнє, а й можуть надати податкові переваги відповідно до законодавства регіону.

Пільга для молоді (ulgą dla młodych)

Люди віком до 26 років звільнені від виплати PIT при доході брутто не вище 85 000 злотих на рік, якщо вони оформлені на роботу за трудовим договором (umowa o pracę) або за umowa zlecenie.

Крім того, студенти та учні, які не працюють за трудовим контрактом, можуть бути звільнені від сплати ZUS. 

"Пільга для тих, хто повертається" (ulga na powrót)

Чинна карта поляка звільняє від прибуткового податку (PIT) на більшу частину доходів до 85,528 злотих брутто на рік. Після переїзду до Польщі користуватися пільгою можна чотири роки поспіль, але важливо, щоб людина проживала за межами Польщі не менше трьох років до цього.

IP Rights

На використанні та продажу авторських прав теж можна заробляти. Особливо зараз, коли будь-якого роду унікальний контент затребуваний, а права захищені. За доходи від угод з авторських прав 50% гонорару не підлягає оподаткуванню, якщо сума не перевищує 120 000 злотих на рік. Ще одна умова при цьому має дотримуватися: трудові відносини мають бути оформлені за umowa o pracę, umowa zlecenie або umowa o dzieło.

IP Box

Податкова пільга за IP Box доступна тим, які виробляють кваліфіковану інтелектуальну власність у сфері наукових досліджень і розробок, а також займається комерціалізацією та розвитком права інтелектуальної власності. Простіше кажучи, пільга діє для сфери наукових розробок і тих, хто їх купує та розвиває. При використанні пільги можна сплачувати 5% замість 19% прибуткового податку. Детальнішу інформацію можна знайти тут.

Естонський CIT

Так називають систему оподаткування в Польщі, яка передбачає сплату податку на доходи компанії у формі одноразових сум при виведенні коштів з обороту, таких як виплата дивідендів. Отже, до моменту виведення коштів компанія не зобов'язана сплачувати податки, і звітність у цьому випадку не ведеться.

При Естонському CIT податок становить 10% для нових і маленьких компаній і 20% - для інших. А люди, які отримують дивіденди, можуть зменшити податок на свій дохід на суму, яку компанія вже внесла (для нових і маленьких компаній - на 90%, для інших - на 70%). Це зроблено для уникнення подвійного оподаткування.

Заключення

Оподаткування в Польщі надає безліч можливостей для розвитку бізнесу. А Reloaction.io завжди готовий розібратися і поділитися корисною інформацією. Ми знаємо все про переїзд до Польщі, відкриття та ведення бізнесу тут. Звертайтеся до нас з питань легалізації, податків і пільг. Будемо рости і будувати майбутнє разом!