Разбираемся с налогами в Польше: что платить и 10 способов сэкономить?

Reloaction.io – платформа, которая помогает релоцироваться и легализоваться в Польше digital-специалистам и бизнесам. На нашей платформе есть бесплатные гайды по легализации, мы проводим консультации и ведение процессов под ключ по получению ВНЖ, регистрации бизнеса и ведении бухгалтерии. Все услуги вам станут доступны после регистрации на платформе Reloaction.io.

Какие налоги нужно платить бизнесу в Польше?

Внесем ясность: в Польше, как и во многих других странах, перечень налогов и их ставки отличаются для физических лиц и бизнесов, а также в зависимости от системы налогообложения. Плюс ко всему зачастую в статью налоговых расходов относят взносы на социальное обеспечение. Мы тоже говорим о них. 

Налог на прибыль

Он же CIT – Podatek dochodowy od osób prawnych. Этим налогом облагаются юридические лица. Оплачивать можно помесячно или поквартально – ставка не меняется, но зависит от годового оборота бизнеса. 

Ставка – 9% для юрлиц с годовым оборотом до 1,2 млн € и 19% – для компаний с оборотом выше. 

Налог на добавленную стоимость

НДС или VAT – Podatek od towarów i usług. Для оплаты необходима отдельная регистрация в налоговой системе в качестве плательщика НДС. Это нужно для того, чтобы определить налоговую ставку и возможность применения лимитов. 

Основная ставка – 23% от стоимости товара или услуги. Однако могут действовать и другие:

• 0% – для поставок внутри ЕС и экспорта необходимых товаров;
• 4% – для пассажирских перевозок и работы в такси;
• 5% – для базовых продуктов питания, сельскохозяйственных и продуктов животноводства (хлеб, молоко, товары для младенцев и книги);
• 8% – строительства жилья, входящего в социальную программу, услуги, связанные с культурой, спортом и отдыхом. 

Важно! При использовании нулевой ставки продавец освобождается от уплаты налога и имеет право на вычет НДС от стоимости закупленных товаров и услуг.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ или PIT (Personal Income Tax) – это налог, который распространяется на доходы конкретного физического лица. НДФЛ необходимо уплачивать с доходов от трудовой и предпринимательской деятельности, фриланса, пенсии, пособий, творческой, научной, образовательной деятельности. 

Кто должен платить: налоговые резиденты Польши (от 183 дней пребывания в стране в течение года), а также нерезиденты – с доходов, полученных на территории Республики Польша. 

Ставки НДФЛ: 

• Необлагаемая налогом сумма. Если годовой доход не превышает 30 000 злотых, то платить НДФЛ не нужно. 
• 12% – для доходов 30 000-120 000 злотых минус 3600 злотых.
• 32% – для доходов выше 120 000 злотых.

Как это работает? 

Если с необлагаемой налогом суммой все понятно, то дальше интереснее. Ставка 12% применяется на годовой доход до 120 тысяч, но из них можно вычесть 3600 злотых (это тот же налог, который не оплачивают до необлагаемой налогом суммы). Для тех, кто зарабатывает в год больше 120 тысяч, действует фиксированный налог в размере 10 800 злотых, а те самые 32% распространяются только на сумму дохода от порога 120 000 и выше. 

Давайте рассмотрим на примерах. 

Пример №1

Человек зарабатывает в год 50 000 злотых. Соответственно, на его доход распространяется ставка в 12% – это 6 000 злотых НДФЛ за год. Из этой суммы вычитаем 3600 злотых. Остается 2400 злотых за год НДФЛ. 

Пример №2

Допустим, человек зарабатывает 130 000 злотых за год. В таком случае на сумму до 120 000 действует фиксированная ставка 10 800 злотых – это те же 12%, которые распространяются на сумму до указанного порога. А 32% считаем от разницы: 130 000 минус 120 000 равно 10 000 злотых. НДФЛ за год получается 10 800 плюс 3 200 злотых – равно 14 000 злотых. 

Налог с банковских доходов 

Налог с банковских доходов (podatek od zysków kapitałowych) – это инициатива экс-министра Польши Марека Белька. Ставка 19% взимается банком при начислении процентов от вкладов, дивидендов, займов и прибыли от инвестиционных вложений. 

Социальные взносы (Składki ZUS)

Социальные взносы – это основа социальной защиты населения. Взносы взимаются с работодателей и сотрудников на здравоохранение и социальные выплаты населению страны.

В ZUS входят медицинское и социальное страхование. Ставки следующие:

Социальные взносы:

• пенсионный взнос (ubezpieczenie emerytalne) – 9,76%;
• взнос в случае потери трудоспособности (ubezpieczenie rentowe) − 1,5%;
• взнос на оплату больничного листа (ubezpieczenie chorobowe) − 2,45%;

Медицинское страхование (ubezpieczenie zdrowotne) – 9%. При этом размер взноса зависит от базовой ставки, которая рассчитывается по трем ступеням дохода:

• При доходе до 60 000 злотых в год базовая ставка считается, как 60% от средней заработной платы;
• При доходе 60 000-300 000 злотых базовая ставка – 100% от средней зарплаты;
• При доходе свыше 300 000 злотых базовая ставка – 180% от средней зарплаты.

Получается, чем больше доход, тем больше взнос по медицинской страховке.

Мы обозначили самые распространенные налоги в Польше, однако есть и другие, которые взимаются в зависимости от сферы деятельности компании и не обязательны для всех. Например, налог на землю, транспортные средства, сахар, ведение игорного бизнеса.

Просчитать налоги в соответствии с индивидуальными условиями и льготами можно здесь https://www.bankier.pl/narzedzia/kalkulator-placowy.

Как платить меньше налогов в Польше?

А теперь давайте разберемся, как можно оптимизировать налоги для бизнеса в Польше и платить меньше. Reloaction.io нашел целых десять способов!

Налоговые льготы

Используйте для бизнеса максимум возможностей, которые предлагает польская налоговая система. Одна из них – инвестиционные зоны. Ведение бизнеса в инвестиционных зонах позволяет получить освобождение от налоговых выплат в течение определенного периода, а также государственную поддержку и другие льготы.

Сотрудничество с ЕС

Одно из важных преимуществ ведения бизнеса в Польше – это возможность регистрации VAT-EU. Для того, чтобы воспользоваться ей, необходимо, чтобы компания планировала работать с другими странами Европейского союза и объем сделок превышал 50 000 злотых.

Регистрация VAT-EU защищает от двойной уплаты НДС. Так, компания не платит налог на добавленную стоимость иностранным подрядчикам и избавляет их от взыскания польского НДС.

А еще регистрация бизнеса в Польше открывает возможность получения дотаций, грантов и инвестиций ЕС на развитие бизнеса. 

Паушальный налог (Ryczałt ewidencjonowany)

Это единовременный фиксированный налог, который может взиматься вместо НДФЛ при определенных условиях. Для этого доход компании за предыдущий год не должен превышать 2 млн евро (в злотых). Удобство в том, что при единовременной выплате бизнес может распоряжаться ресурсами все остальное время и максимизировать выгоду, а также можно вести упрощенный бухгалтерский учет – без учета расходов. 

Однако стоит понимать, что для каждого вида деятельность устанавливаются разные ставки. Величина зависит от средней рентабельности конкретной сферы деятельности и варьируется от 2% до 17%.

Система налогообложения

Бизнес может один раз в год менять систему налогообложения и таким образом оптимизировать процесс и расходы на налоги. Для смены системы необходимо подать соответствующее заявление в польский центральный реестр предпринимателей CEIDG.

Инвестиции в пенсионные фонды и страхование

Инвестиции в пенсионные фонды и страхование жизни не только способны обеспечить финансовое будущее, но и могут предоставить налоговые преимущества в соответствии с законодательством региона.

Льгота для молодежи (ulgą dla młodych)

Люди в возрасте до 26 лет освобождены от выплаты PIT при доходе брутто не выше 85 000 злотых в год, если они оформлены на работу по трудовому договору (umowa o pracę) или по umowa zlecenie.

Кроме того, студенты и учащиеся, не работающие по трудовому контракту, могут быть освобождены от уплаты ZUS. 

«Льгота для возвращающихся» (ulga na powrót)

Действующая карта поляка освобождает от подоходного налога (PIT) на большую часть доходов до 85,528 злотых брутто в год. После переезда в Польшу пользоваться льготой можно четыре года подряд, но важно, чтобы человек проживал за пределами Польши не менее трех лет до этого.

IP Rights

На использовании и продаже авторских прав тоже можно зарабатывать. Особенно сейчас, когда любого рода уникальный контент востребован, а права защищены. За доходы от сделок по авторским правам 50% гонорара не подлежит налогообложению, если сумма не превышает 120 000 злотых в год. Еще одно условие при этом должно соблюдаться: трудовые отношения должны быть оформлены по umowa o pracę, umowa zlecenie или umowa o dzieło.

IP Box

Налоговая льгота по IP Box доступна тем, которые производят квалифицированную интеллектуальную собственность в сфере научных исследований и разработок, а также занимается коммерциализацией и развитием права интеллектуальной собственности. Проще говоря, льгота действует для сферы научных разработок и тех, кто их покупает и развивает. При использовании льготы можно уплачивать 5% вместо 19% подоходного налога. Более подробную информацию можно найти здесь.

Эстонский CIT

Так называют систему налогообложения в Польше, которая предусматривает уплату налога на доходы компании в форме однократных сумм при выводе средств из оборота, таких как выплата дивидендов. Следовательно, до момента вывода средств компания не обязана уплачивать налоги, и отчетность в данном случае не ведется.

При Эстонском CIT налог составляет 10% для новых и маленьких компаний и 20% – для остальных. А люди, получающие дивиденды, могут уменьшить налог на свой доход на сумму, которую компания уже внесла (для новых и маленьких компаний – на 90%, для остальных – на 70%).. Это сделано во избежание двойного налогообложения.

Заключение

Налогообложение в Польше предоставляет множество возможностей для развития бизнеса. А Reloaction.io всегда готов разобраться и поделиться полезной информацией. Мы знаем все о переезде в Польшу, открытии и ведении бизнеса здесь. Обращайтесь к нам по вопросам легализации, налогов и льгот. Будем расти и строить будущее вместе!