Разбіраемся з падаткамі ў Польшчы: што плаціць і 10 спосабаў сэканоміць?

Reloaction.io – платформа, якая дапамагае рэлакацыявацца і легалізавацца ў Польшчы digital-адмыслоўцам і бізнесам. На нашай платформе ёсць дармовыя гайды па легалізацыі, мы праводзім кансультацыі і вядзенне працэсаў пад ключ па атрыманні ВНЖ, рэгістрацыі бізнесу і вядзенні бухгалтэрыі. Усе паслугі вам стануць даступныя пасля рэгістрацыі на платформе Reloaction.io.

Якія падаткі трэба плаціць бізнесу ў Польшчы?

Унясём яснасць: у Польшчы, як і ў шмат якіх іншых краінах, пералік падаткаў і іх стаўкі адрозніваюцца для фізічных асоб і бізнесаў, а таксама ў залежнасці ад сістэмы ападаткавання. Плюс да ўсяго часцяком у артыкул падатковых выдаткаў адносяць унёскі на сацыяльнае забеспячэнне. Мы таксама кажам пра іх.

Падатак на прыбытак

Ён жа CIT – Podatek dochodowy od osób prawnych. Гэтым падаткам абкладаюцца юрыдычныя асобы. Сплачваць можна памесячнае ці паквартальнае – стаўка не змяняецца, але залежыць ад гадавога звароту бізнесу.

Стаўка – 9% для юрасоб з гадавым зваротам да 1,2 млн € і 19% – для кампаній са зваротам вышэй.

Падатак на дададзены кошт

ПДВ ці VAT – Podatek od towarów i usług. Для аплаты патрэбна асобная рэгістрацыя ў падатковай сістэме ў якасці платніка ПДВ. Гэта трэба для таго, каб вызначыць падатковую стаўку і магчымасць ужывання лімітаў.

Асноўная стаўка – 23% ад кошту тавару ці паслугі. Аднак могуць дзеяць і іншыя:

• 0% – для дастаў унутры ЕС і экспарту патрэбных тавараў;
• 4% – для пасажырскіх перавозак і працы ў таксі;
• 5% – для базавых прадуктаў харчавання, сельскагаспадарчых і прадуктаў гадоўлі жывёлы (хлеб, малако, тавары для немаўлят і кнігі);
• 8% – будаванні жылля, што ўваходзіць у сацыяльную праграму, паслугі, злучаныя з культурай, спортам і адпачынкам.

Пры выкарыстанні нулёвай стаўкі прадаўнік вызваляецца ад выплаты падатку і мае права на вылік ПДВ ад кошту закупленых тавараў і паслуг.

Падатак на прыбыткі фізічных асоб

ПФА ці PIT (Personal Income Tax) – гэта падатак, які шырыцца на прыбыткі пэўнай фізічнай асобы. ППФА патрэбна выплачваць з прыбыткаў ад працоўнай і прадпрыемніцкай чыннасці, фрылансу, пенсіі, дапаможнікаў, творчай, навуковай, адукацыйнай чыннасці. 

Хто павінен плаціць: падатковыя рэзідэнты Польшчы (ад 183 дзён знаходжання ў краіне цягам года), а таксама нерэзідэнты – з прыбыткаў, атрыманых на тэрыторыі Рэспублікі Польшча.

Стаўкі ППФА:

• Неабкладная падаткам сума. Калі гадавы прыбытак не перавышае 30 000 злотых, то плаціць ППФА не трэба. 
• 12% – для прыбыткаў 30 000-120 000 злотых мінус 3600 злотых.
• 32% – для прыбыткаў вышэй за 120 000 злотых.

Як гэта працуе?

Калі з неабкладной падаткам сумай усё зразумела, то далей цікавей. Стаўка 12% ужываецца на гадавы прыбытак да 120 тысяч, але з іх можна адняць 3600 злотых (гэта той жа падатак, якога не сплачваюць да неабкладной падаткам сумы). Для тых, хто зарабляе ў год больш за 120 тысяч, дзее фіксаваны падатак у памеры 10 800 злотых, а тыя самыя 32% шырацца толькі на суму прыбытку ад парога 120 000 і вышэй.

Давайце разгледзім на прыкладах

Прыклад №1

Чалавек зарабляе ў год 50 000 злотых. Адпаведна, на яго прыбытак шырыцца стаўка ў 12% – гэта 6 000 злотых ППФА за год. З гэтай сумы адымаем 3600 злотых. Застаецца 2400 злотых за год ППФА.

Прыклад №2

Дапусцім, чалавек зарабляе 130 000 злотых за год. У такім разе на суму да 120 000 дзее фіксаваная стаўка 10 800 злотых – гэта тыя ж 12%, якія шырацца на суму да паказанага парога. А 32% лічым ад розніцы: 130 000 мінус 120 000 роўна 10 000 злотых. ППФА за год атрымваецца 10 800 плюс 3 200 злотых – роўна 14 000 злотых.

Падатак з банкаўскіх прыбыткаў

Падатак з банкаўскіх прыбыткаў (podatek od zysków kapitałowych) – гэта ініцыятыва экс-міністра Польшчы Марэка Бялька. Стаўка 19% спаганяецца банкам пры налічэнні адсоткаў ад унёскаў, дывідэндаў, пазык і прыбытку ад інвестыцыйных укладанняў.

Сацыяльныя ўнёскі (Składki ZUS)

Сацыяльныя ўнёскі – гэта грунт сацыяльнай абароны насельніцтва. Унёскі спаганяюцца з працадаўцаў і супрацоўнікаў на ахову здароўя і сацыяльныя выплаты насельніцтву краіны. 

У ZUS уваходзяць медычнае і сацыяльнае страхаванне. Стаўкі наступныя:

Сацыяльныя ўнёскі:

• пенсійная рата (ubezpieczenie emerytalne) – 9,76%; 
• унёсак у выпадку страты працаздольнасці (ubezpieczenie rentowe) − 1,5%;
• рата на аплату шпітальнага ліста (ubezpieczenie chorobowe) − 2,45%;

Медычнае страхаванне (ubezpieczenie zdrowotne) – 9%. Пры гэтым памер унёску залежыць ад базавай стаўкі, якая разлічваецца па трох ступеням прыбытку:

• Пры прыбытку да 60 000 злотых у год базавая стаўка лічыцца, як 60% ад сярэдняй заработнай платы;
• Пры прыбытку 60 000 - 300 000 злотых базавая стаўка – 100% ад сярэдняй зарплаты;
• Пры прыбытку звыш 300 000 злотых базавая стаўка – 180% ад сярэдняй зарплаты. 

Атрымваецца, чым больш прыбытак, тым больш рата па медычнай страхоўцы. 

Мы пазначылі самыя пашыраныя падаткі ў Польшчы, аднак ёсць і іншыя, якія спаганяюцца ў залежнасці ад сферы чыннасці кампаніі і не абавязковыя для ўсіх. Напрыклад, падатак на зямлю, транспартныя сродкі, цукар, вядзенне ігральнага бізнесу.

Пралічыць падаткі ў адпаведнасці з індывідуальнымі ўмовамі і палёгкамі можна тут.

Як плаціць менш падаткаў у Польшчы?

А зараз давайце разбяромся, як мага аптымізаваць падаткі для бізнесу ў Польшчы і плаціць менш. Reloaction.io знайшоў цэлых дзесяць спосабаў!

Падатковыя палёгкі

Скарыстайце для бізнесу максімум магчымасцяў, якія прапануе польская падатковая сістэма. Адна з іх – інвестыцыйныя зоны. Вядзенне бізнесу ў інвестыцыйных зонах дазваляе атрымаць вызваленне ад падатковых выплат цягам пэўнага перыяду, а таксама дзяржаўную падтрымку і іншыя палёгкі.

Супрацоўніцтва з ЕС

Адно з важных пераваг вядзення бізнесу ў Польшчы – гэта магчымасць рэгістрацыі VAT-EU. Для таго, каб скарыстацца ёй, трэба, каб кампанія планавала працаваць з іншымі краінамі Еўрасаюзу і аб'ём угод перавышаў 50 000 злотых.

Рэгістрацыя VAT-EU бароніць ад двайной выплаты ПДВ. Так, кампанія не плаціць падатку на дададзены кошт замежным падраднікам і пазбаўляе іх ад спагнання польскай ПДВ.

А яшчэ рэгістрацыя бізнесу ў Польшчы адкрывае магчымасць атрымання датацый, грантаў і інвестыцый ЕС на развіццё бізнесу.

Паўшальны падатак (Ryczałt ewidencjonowany)

Гэта аднаразовы фіксаваны падатак, які можа спаганяцца заміж ППФА пры пэўных умовах. Для гэтага прыбытак кампаніі за папярэдні год не павінен перавышаць 2 млн еўра (у злотых). Выгода ў тым, што пры аднаразовай выплаце бізнес можа распараджацца рэсурсамі ўвесь іншы час і максімізаваць выгаду, а таксама можна весці спрошчаны бухгалтарскі ўлік – без уліку выдаткаў.

Аднак варта разумець, што для кожнага выгляду чыннасць усталёўваюцца розныя стаўкі. Велічыня залежыць ад сярэдняй рэнтабельнасці пэўнай сферы чыннасці і вар'іруецца ад 2% да 17%.

Сістэма ападаткавання

Бізнес можа адзін раз на год змяняць сістэму ападаткавання і такім чынам аптымізаваць працэс і выдаткі на падаткі. Для змены сістэмы трэба падаць адпаведную заяву ў польскі цэнтральны рэестр прадпрыемцаў CEIDG.

Інвестыцыі ў пенсійныя фонды і страхаванне

Інвестыцыі ў пенсійныя фонды і страхаванне жыцця не толькі здольныя забяспечыць фінансавую будучыню, але і могуць падаць падатковыя перавагі ў адпаведнасці з заканадаўствам рэгіёна.

Палёгка для моладзі (ulgą dla młodych)

Людзі ў веку да 26 гадоў вызвалены ад выплаты PIT пры прыбытку брута не вышэй за 85 000 злотых у год, калі яны аформлены на працу па працоўнай дамове (umowa o pracę) ці па umowa zlecenie.

Апроч таго, студэнты і навучэнцы, якія не працуюць па працоўным кантракце, могуць быць вызвалены ад выплаты ZUS.

«Палёгка для тых, хто вяртаецца» (ulga na powrót)

Дзейная карта паляка вызваляе ад падаходнага падатку (PIT) на вялікую частку прыбыткаў да 85,528 злотых брута ў год. Пасля пераезду ў Польшчу карыстацца палёгкай можна чатыры гады запар, але важна, каб чалавек жыў за межамі Польшчы не меней за тры гады да гэтага.

IP Rights

На выкарыстанні і продажу аўтарскіх праў таксама можна зарабляць. Асабліва цяпер, калі кожнага роду ўнікальны кантэнт запатрабаваны, а правы абаронены. За прыбыткі ад угод па аўтарскіх правах 50% ганарару не падлягае ападаткаванню, калі сума не перавышае 120 000 злотых у год. Яшчэ адна ўмова пры гэтым павінна выконвацца: працоўныя адносіны павінны быць аформлены па umowa o pracę, umowa zlecenie ці umowa o dzieło.

IP Box

Падатковая палёгка па IP Box даступная тым, хто вырабляе кваліфікаваную інтэлектуальную ўласнасць у сферы навуковых даследаванняў і распрацовак, а таксама займаецца камерцыялізацыяй і развіццём права інтэлектуальнай уласнасці. Прасцей кажучы, палёгка дзее для сферы навуковых распрацовак і тых, хто іх купляе і развівае. Пры выкарыстанні палёгкі можна выплачваць 5% заміж 19% падаходнага падатку. Больш дэталёвую інфармацыю можна знайсці тут.

Эстонскі CIT

Так клічуць сістэму ападаткавання ў Польшчы, якая агадвае выплату падатку на прыбыткі кампаніі ў форме аднаразовых сум пры выснове сродкаў са звароту, такіх як выплата дывідэндаў. Такім чынам, да моманту высновы сродкаў кампанія не абавязана выплачваць падаткі, і справаздачнасць у дадзеным выпадку не вядзецца.

Пры Эстонскім CIT падатак складае 10% для новых і маленькіх кампаній і 20% – для іншых. А людзі, якія атрымваюць дывідэнды, могуць зменшыць падатак на свой прыбытак на суму, якую кампанія ўжо ўнесла (для новых і маленькіх кампаній – на 90%, для іншых – 70%). Гэта зроблена каб пазбегнуць падвойнага ападаткавання.

Рэзюмэ

Ападаткаванне ў Польшчы падае мноства магчымасцяў для развіцця бізнесу. А Reloaction.io заўсёды гатоў разабрацца і падзяліцца карыснай інфармацыяй. Мы ведаем усе пра пераезд у Польшчу, адкрыццё і вядзенне бізнесу тут. Звяртайцеся да нас па пытаннях легалізацыі, падаткаў і палёгак. Будзем расці і будаваць будучае разам!